財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作的意見(jiàn)》的通知

財(cái)會(huì)〔2024〕27號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：??

為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)>的通知》和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）有關(guān)要求，統(tǒng)籌謀劃注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)做好自律監(jiān)督工作，督促引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，財(cái)政部制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作的意見(jiàn)》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)結(jié)合本地實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)。??

財(cái)政部

2024年12月30日

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作的意見(jiàn)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督（以下簡(jiǎn)稱(chēng)自律監(jiān)督）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依據(jù)法律法規(guī)和章程規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的監(jiān)督檢查和督促引導(dǎo)。自律監(jiān)督是財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要組成部分，是推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)行業(yè)）高質(zhì)量發(fā)展的有力保障。為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)>的通知》和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)），進(jìn)一步加強(qiáng)自律監(jiān)督工作，現(xiàn)提出如下意見(jiàn)。??

一、總體要求??

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，緊緊抓住服務(wù)國(guó)家建設(shè)這個(gè)主題和誠(chéng)信建設(shè)這條主線，堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對(duì)行業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)，深化行業(yè)協(xié)會(huì)改革，強(qiáng)化履職盡責(zé)，形成“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、上下貫通、協(xié)調(diào)配合”的自律監(jiān)督工作格局，發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所自律性、公正性和專(zhuān)業(yè)化水平，推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務(wù)中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)。

工作中要做到：堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)到自律監(jiān)督全過(guò)程各方面，確保黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署有效貫徹落實(shí)。堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，加強(qiáng)統(tǒng)籌謀劃，注重整體推進(jìn)，全面提升自律監(jiān)督效能。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，聚焦解決行業(yè)發(fā)展存在的難點(diǎn)問(wèn)題和突出矛盾，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。堅(jiān)持協(xié)同聯(lián)動(dòng)，壓實(shí)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中注協(xié)）和各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)注協(xié)）責(zé)任，構(gòu)建自律監(jiān)督“全國(guó)一盤(pán)棋”。加強(qiáng)與財(cái)會(huì)監(jiān)督其他監(jiān)督主體的橫向協(xié)同，推進(jìn)與其他監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督合力。??

二、重點(diǎn)工作??

（一）加強(qiáng)自律監(jiān)督頂層設(shè)計(jì)。??

1.持續(xù)完善自律監(jiān)督體系機(jī)制。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要論述精神，貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展重大決策部署，按照財(cái)政部黨組工作要求，不斷探索行業(yè)發(fā)展規(guī)律，著眼行業(yè)全局，結(jié)合地區(qū)實(shí)際，持續(xù)構(gòu)建與行業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的自律監(jiān)督體系，健全工作機(jī)制，加強(qiáng)中注協(xié)對(duì)省級(jí)注協(xié)的監(jiān)督、指導(dǎo)，推進(jìn)地區(qū)間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，不斷提升自律監(jiān)督效能。??

（二）健全自律監(jiān)督制度規(guī)范。??

2.完善行業(yè)管理相關(guān)制度。立足自律監(jiān)督職能發(fā)揮，修訂執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒等制度辦法，規(guī)范檢查、懲戒程序；完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法，強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力檢查；制定會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用評(píng)價(jià)管理辦法，健全以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制；制定會(huì)員投訴舉報(bào)處理辦法，規(guī)范投訴舉報(bào)處理機(jī)制；修訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名辦法，突出內(nèi)部治理和審計(jì)質(zhì)量要求。??

3.落實(shí)職業(yè)準(zhǔn)則閉環(huán)管理機(jī)制。完善職業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則，制定獨(dú)立性準(zhǔn)則，為監(jiān)督檢查、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作有序開(kāi)展提供標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)。實(shí)現(xiàn)職業(yè)準(zhǔn)則制定與監(jiān)督檢查動(dòng)態(tài)聯(lián)動(dòng)，梳理分析職業(yè)準(zhǔn)則執(zhí)行中的難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)布審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示、審計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答、指導(dǎo)性案例，落實(shí)職業(yè)準(zhǔn)則閉環(huán)管理機(jī)制。??

4.推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所完善內(nèi)部治理。修訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南和合伙協(xié)議范本，出臺(tái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系指引，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升內(nèi)部管理水平。制定會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度報(bào)告披露指引，提高審計(jì)市場(chǎng)透明度。??

（三）發(fā)揮自律監(jiān)督職能作用。??

5.持續(xù)加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)。貫徹落實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要，大力弘揚(yáng)誠(chéng)信文化，持續(xù)開(kāi)展“誠(chéng)信執(zhí)業(yè)30年”紀(jì)念章頒發(fā)等活動(dòng)，積極開(kāi)展新批準(zhǔn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信宣誓、新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信談話，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展新員工崗前誠(chéng)信宣誓、重要時(shí)點(diǎn)重溫誠(chéng)信宣誓誓詞，提升從業(yè)人員責(zé)任感、使命感和榮譽(yù)感。指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部誠(chéng)信文化建設(shè)，推動(dòng)形成質(zhì)量至上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所文化。完善誠(chéng)信信息采集和信息監(jiān)控，健全行業(yè)誠(chéng)信檔案。??

6.多措并舉強(qiáng)化日常監(jiān)管。加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的警示和提醒，發(fā)揮“治未病”作用，加大會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)異常情況實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。健全約談和質(zhì)詢(xún)制度，完善對(duì)投訴舉報(bào)、媒體質(zhì)疑等事項(xiàng)的處理。抓實(shí)上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管，堅(jiān)持事前評(píng)估、事中監(jiān)控與事后評(píng)價(jià)相結(jié)合，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和提示。??

7.重點(diǎn)抓好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。統(tǒng)籌開(kāi)展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，堅(jiān)持系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查思路，質(zhì)量管理體系與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重。重點(diǎn)關(guān)注新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量，加大對(duì)非注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)際控制會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及違背誠(chéng)信、屢查屢犯、超出勝任能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查力度，提高檢查頻次。??

8.充分發(fā)揮行業(yè)懲戒警示作用。加大對(duì)嚴(yán)重違反職業(yè)道德、質(zhì)量管理體系存在嚴(yán)重缺陷、審計(jì)程序執(zhí)行流于形式等的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師懲戒力度，關(guān)注整改落實(shí)情況，及時(shí)公開(kāi)懲戒具體信息并記入誠(chéng)信檔案。發(fā)揮懲戒、申訴等專(zhuān)門(mén)（專(zhuān)業(yè)）委員會(huì)的作用，提高自律監(jiān)督懲戒工作決策水平和運(yùn)行效率，加強(qiáng)自律監(jiān)督專(zhuān)業(yè)性、公正性、權(quán)威性。??

9.聚焦解決行業(yè)重點(diǎn)問(wèn)題。加大調(diào)查研究，積極主動(dòng)發(fā)現(xiàn)、摸清、找準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)中存在的困難，及時(shí)反映會(huì)員合理訴求，協(xié)調(diào)維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益，提供有針對(duì)性的法律援助。

（四）豐富自律監(jiān)督方式手段。??

10.構(gòu)建檢查與管理相融合的自律監(jiān)管模式。以黨建促業(yè)務(wù)，探索對(duì)綜合排名靠前、服務(wù)資本市場(chǎng)項(xiàng)目較多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨建工作開(kāi)展督查。研究明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)情形的界定標(biāo)準(zhǔn)，提升任職資格檢查成效。通過(guò)開(kāi)展綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)核查、質(zhì)量管理體系專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估、職業(yè)道德（獨(dú)立性）專(zhuān)項(xiàng)檢查等，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升審計(jì)質(zhì)量。??

11.綜合治理不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)信息報(bào)備的監(jiān)測(cè)，探索開(kāi)展審計(jì)報(bào)告報(bào)備情況核查，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)自身執(zhí)業(yè)能力承接業(yè)務(wù)，督促完善服務(wù)定價(jià)機(jī)制，建立與工作量、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和服務(wù)質(zhì)量相匹配的服務(wù)收費(fèi)機(jī)制，項(xiàng)目收費(fèi)水平原則上不應(yīng)低于執(zhí)行職業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定必要程序所需的成本，進(jìn)一步遏制不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)，防止“內(nèi)卷式”惡性競(jìng)爭(zhēng)。??

12.運(yùn)用信息化手段治理行業(yè)違法違規(guī)行為。加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師身份識(shí)別，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查時(shí)，探索通過(guò)人臉識(shí)別等技術(shù)手段驗(yàn)證注冊(cè)會(huì)計(jì)師身份信息，重點(diǎn)核查冒用、盜用或偽造注冊(cè)會(huì)計(jì)師身份執(zhí)業(yè)等行為，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的治理效率效果。??

13.深入開(kāi)展智慧監(jiān)管。運(yùn)用科技手段，為自律監(jiān)督提供智能化應(yīng)用和服務(wù)。探索開(kāi)展自律監(jiān)督數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)、行業(yè)管理信息系統(tǒng)以及行業(yè)多年累積的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)運(yùn)算、機(jī)器學(xué)習(xí)等科技手段，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。

（五）加強(qiáng)自律監(jiān)督能力建設(shè)。??

14.加強(qiáng)自律監(jiān)督干部隊(duì)伍建設(shè)。建立和完善自律監(jiān)督人才選拔培養(yǎng)機(jī)制，堅(jiān)持政治素質(zhì)過(guò)硬、專(zhuān)業(yè)能力突出的標(biāo)準(zhǔn)選拔任用自律監(jiān)督干部，鍛造敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督的自律監(jiān)督隊(duì)伍。暢通干部交流鍛煉渠道，開(kāi)展多種形式的業(yè)務(wù)交流，推薦優(yōu)秀干部參加行業(yè)高端培訓(xùn)，通過(guò)分級(jí)分類(lèi)及專(zhuān)項(xiàng)能力培訓(xùn)，進(jìn)一步提升干部履職盡責(zé)能力。??

15.發(fā)揮行業(yè)專(zhuān)業(yè)人才作用。擇優(yōu)選聘優(yōu)秀注冊(cè)會(huì)計(jì)師，參加制度準(zhǔn)則制定、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查、指導(dǎo)案例編寫(xiě)等重點(diǎn)工作，積極發(fā)揮行業(yè)高端人才專(zhuān)業(yè)作用，提升自律監(jiān)督質(zhì)效。進(jìn)一步發(fā)揮專(zhuān)門(mén)（專(zhuān)業(yè)）委員會(huì)委員的技術(shù)支持作用，推動(dòng)積極參與自律監(jiān)督工作，提供技術(shù)指導(dǎo)。??

三、工作機(jī)制??

（六）堅(jiān)持“全國(guó)一盤(pán)棋”的自律監(jiān)督工作格局。強(qiáng)化中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)（以下統(tǒng)稱(chēng)各級(jí)注協(xié)）的縱向聯(lián)動(dòng)，壓實(shí)各級(jí)注協(xié)的自律監(jiān)督責(zé)任。中注協(xié)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國(guó)自律監(jiān)督工作，牽頭負(fù)責(zé)自律監(jiān)督頂層設(shè)計(jì)，明確自律監(jiān)督工作重點(diǎn)，加強(qiáng)自律監(jiān)督工作統(tǒng)一管理，探索開(kāi)展自律監(jiān)督工作展示評(píng)價(jià)，強(qiáng)化組織指導(dǎo)。省級(jí)注協(xié)在中注協(xié)的指導(dǎo)下，結(jié)合所在地區(qū)的特點(diǎn)，切實(shí)履行本地區(qū)自律監(jiān)督職責(zé)；建立本地區(qū)自律監(jiān)督工作定期報(bào)告和重大事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制，及時(shí)向中注協(xié)反映自律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。??

（七）加強(qiáng)與其他各類(lèi)監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。進(jìn)一步貫徹落實(shí)財(cái)政部門(mén)行政監(jiān)管與協(xié)會(huì)自律監(jiān)管有機(jī)結(jié)合的聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合檢查、聯(lián)合審理、聯(lián)合處理，構(gòu)建行政處罰和自律懲戒相銜接的立體追責(zé)模式。充分發(fā)揮自律監(jiān)督的督促引導(dǎo)作用，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督提質(zhì)增效。與審計(jì)、證監(jiān)、國(guó)資、金融監(jiān)管、市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門(mén)加強(qiáng)信息交流，推動(dòng)監(jiān)管協(xié)同。堅(jiān)持以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，增強(qiáng)與司法監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督等的協(xié)同和聯(lián)動(dòng)，對(duì)自律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違規(guī)線索，要依法依規(guī)移送公安、檢察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)，并配合做好相關(guān)工作。對(duì)涉及違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的黨員從業(yè)人員，督促其所在黨組織運(yùn)用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，強(qiáng)化黨內(nèi)追責(zé)問(wèn)責(zé)，形成黨內(nèi)監(jiān)督和自律監(jiān)督的“雙重震懾”。??

四、組織保障

各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督的工作指導(dǎo)，建立健全政策協(xié)調(diào)和工作協(xié)同機(jī)制，確保各項(xiàng)自律監(jiān)督工作落地見(jiàn)效。各級(jí)注協(xié)要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合實(shí)際，將自律監(jiān)督工作納入年度工作計(jì)劃，明確具體任務(wù)和工作措施，統(tǒng)籌用好現(xiàn)有財(cái)政支持及會(huì)費(fèi)，加大對(duì)自律監(jiān)督的資金支持力度，有力有序有效推動(dòng)落實(shí)。在開(kāi)展自律監(jiān)督工作中，筑牢廉潔自律防線，進(jìn)一步規(guī)范注協(xié)干部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所交往行為，構(gòu)建親清關(guān)系，持之以恒營(yíng)造風(fēng)清氣正的良好氛圍。各級(jí)注協(xié)要將自律監(jiān)督工作落實(shí)情況作為干部考核重要內(nèi)容，對(duì)貫徹落實(shí)自律監(jiān)督工作部署不力、職責(zé)履行不到位的，要嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。深入做好政策宣傳和解讀，充分調(diào)動(dòng)各方積極性，共同促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

中注協(xié)負(fù)責(zé)人就印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作的意見(jiàn)》答記者問(wèn)??

近日，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《自律監(jiān)督意見(jiàn)》）。中注協(xié)負(fù)責(zé)人就《自律監(jiān)督意見(jiàn)》有關(guān)問(wèn)題回答了記者的提問(wèn)。??

問(wèn)：制定《自律監(jiān)督意見(jiàn)》的背景與意義是什么？??

答：近年來(lái)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，將財(cái)會(huì)監(jiān)督作為黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時(shí)代推進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作提供了根本遵循。2023年《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）印發(fā)，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作為財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要組成部分，進(jìn)一步明確了自律監(jiān)督是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要內(nèi)容，這一新的職能定位賦予了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)更加崇高的職責(zé)使命。??

自律監(jiān)督在規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、維護(hù)社會(huì)公眾利益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。但也要看到，自律監(jiān)督工作還存在一些問(wèn)題和短板，自律監(jiān)督體系機(jī)制有待理順，制度建設(shè)有待健全，信息化水平不高，自律監(jiān)督能力有待提升，制約了自律監(jiān)督職能作用有效發(fā)揮。??

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署，緊緊抓住服務(wù)國(guó)家建設(shè)這個(gè)主題和誠(chéng)信建設(shè)這條主線，深化行業(yè)協(xié)會(huì)改革，更好履行自律監(jiān)督職能職責(zé)，中注協(xié)起草了《自律監(jiān)督意見(jiàn)》，這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)貫徹《意見(jiàn)》，加強(qiáng)自律監(jiān)督工作的重要指導(dǎo)性文件，通過(guò)統(tǒng)籌謀劃注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作，發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務(wù)中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)。??

問(wèn)：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》起草發(fā)布經(jīng)歷了哪些過(guò)程？??

答：《意見(jiàn)》印發(fā)后，中注協(xié)黨委高度重視，把學(xué)習(xí)貫徹作為重要任務(wù)全力抓好落實(shí)。按照《意見(jiàn)》要求，系統(tǒng)思考如何加強(qiáng)自律監(jiān)督，周密部署《自律監(jiān)督意見(jiàn)》起草工作，組織精干力量開(kāi)展專(zhuān)題研究，通過(guò)調(diào)研座談廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，充分溝通醞釀，集中各方智慧，在總結(jié)梳理以往自律監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)做法的基礎(chǔ)上，立足行業(yè)實(shí)踐，起草形成《自律監(jiān)督意見(jiàn)》。??

一是深入研究。梳理分析以往行業(yè)自律管理體制建設(shè)、行業(yè)“十四五”規(guī)劃、主題年活動(dòng)、行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)等加強(qiáng)自律監(jiān)督方面的制度文件和經(jīng)驗(yàn)做法，深入研究思考，為進(jìn)一步界定自律監(jiān)督內(nèi)涵、建立自律監(jiān)督工作體系機(jī)制提供理論依據(jù)，力求提出的概念框架客觀公正、符合實(shí)際。??

二是開(kāi)展調(diào)研。面向各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)注協(xié)），了解其在制度建設(shè)、監(jiān)督檢查、監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)、誠(chéng)信建設(shè)等方面開(kāi)展自律監(jiān)督的經(jīng)驗(yàn)做法和存在的困難，征求加強(qiáng)自律監(jiān)督的意見(jiàn)和建議。同時(shí)，在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查過(guò)程中，收集會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何做好執(zhí)業(yè)監(jiān)督工作的意見(jiàn)建議，為起草《自律監(jiān)督意見(jiàn)》提供參考。??

三是反復(fù)論證。組建工作專(zhuān)班，多次召開(kāi)研討會(huì)，確保《自律監(jiān)督意見(jiàn)》站位準(zhǔn)確、貼合實(shí)際，結(jié)構(gòu)清晰、舉措可行，能夠切實(shí)解決行業(yè)問(wèn)題。就意見(jiàn)內(nèi)容征求了財(cái)政部相關(guān)司局、地方財(cái)政部門(mén)、省級(jí)注協(xié)意見(jiàn)，逐條分析研究反饋意見(jiàn)、修改完善，并在履行發(fā)文程序后正式印發(fā)。??

問(wèn)：請(qǐng)介紹一下《自律監(jiān)督意見(jiàn)》的總體思路和主要框架？??

答：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，按照財(cái)政部黨組工作要求和中注協(xié)七代會(huì)精神，將堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)到自律監(jiān)督全過(guò)程各方面，確保黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署有效貫徹落實(shí)，注重把握自律監(jiān)督的職能定位、重點(diǎn)任務(wù)，對(duì)自律監(jiān)督體系機(jī)制進(jìn)行科學(xué)謀劃和統(tǒng)籌設(shè)計(jì)，聚焦解決行業(yè)發(fā)展存在的難點(diǎn)問(wèn)題和突出矛盾，服務(wù)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。按照上述思路，《自律監(jiān)督意見(jiàn)》包括四個(gè)部分，第一部分是總體要求，提出自律監(jiān)督工作的指導(dǎo)思想、工作要求；第二部分是自律監(jiān)督重點(diǎn)工作；第三部分是自律監(jiān)督工作機(jī)制；第四部分提出了相關(guān)的組織保障。??

問(wèn)：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》圍繞自律監(jiān)督明確了哪些內(nèi)容？??

答：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》緊扣自律監(jiān)督主題，主要明確以下幾個(gè)方面：??

一是明確了自律監(jiān)督的內(nèi)涵。根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格和執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行年度檢查，監(jiān)督檢查是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的重要職責(zé)。同時(shí)，《意見(jiàn)》明確指出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要充分發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管，加大懲戒力度?！蹲月杀O(jiān)督意見(jiàn)》將兩者有機(jī)結(jié)合，將自律監(jiān)督定義為注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依據(jù)法律法規(guī)和章程規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的監(jiān)督檢查和督促引導(dǎo)。??

二是明確了自律監(jiān)督重點(diǎn)工作?！蹲月杀O(jiān)督意見(jiàn)》從加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)、健全制度規(guī)范、強(qiáng)化職能作用、豐富方式手段、加強(qiáng)能力建設(shè)等5個(gè)方面，提出15項(xiàng)自律監(jiān)督的工作舉措，要求切實(shí)發(fā)揮職能作用，促進(jìn)自律監(jiān)督提質(zhì)增效。特別說(shuō)明的是，《自律監(jiān)督意見(jiàn)》要求持續(xù)構(gòu)建與行業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的自律監(jiān)督體系，健全工作機(jī)制，即自律監(jiān)督體系機(jī)制在實(shí)踐中要守正創(chuàng)新、與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)律和形勢(shì)任務(wù)不斷健全完善。??

三是明確自律監(jiān)督工作機(jī)制。《自律監(jiān)督意見(jiàn)》將自律監(jiān)督工作機(jī)制分為兩個(gè)維度，一是加強(qiáng)中注協(xié)對(duì)省級(jí)注協(xié)的監(jiān)督、指導(dǎo)，推進(jìn)地區(qū)間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、上下貫通、協(xié)調(diào)配合”的工作格局，實(shí)現(xiàn)自律監(jiān)督“全國(guó)一盤(pán)棋”，不斷提升自律監(jiān)督效能；二是要加強(qiáng)自律監(jiān)督與其他各類(lèi)監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，推動(dòng)監(jiān)管協(xié)同，形成監(jiān)督合力。??

問(wèn)：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》提出了15項(xiàng)工作舉措，能否進(jìn)行詳細(xì)介紹？??

答：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》的15項(xiàng)自律監(jiān)督工作舉措，可以分為三個(gè)方面：??

一是持續(xù)加強(qiáng)自律監(jiān)管?？偨Y(jié)長(zhǎng)期以來(lái)開(kāi)展自律監(jiān)督工作中好的經(jīng)驗(yàn)做法，持續(xù)推進(jìn)誠(chéng)信建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、年報(bào)審計(jì)監(jiān)管等監(jiān)管措施，落實(shí)職業(yè)準(zhǔn)則閉環(huán)管理機(jī)制等。同時(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化工作流程，強(qiáng)化工作重點(diǎn)，包括修訂相關(guān)制度，進(jìn)一步規(guī)范檢查、懲戒程序；在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中重點(diǎn)關(guān)注新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量等。??

二是積極開(kāi)展智慧監(jiān)管。探索開(kāi)展自律監(jiān)督數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。運(yùn)用數(shù)智化手段治理行業(yè)違法違規(guī)行為，探索在注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查使用人臉識(shí)別技術(shù)，重點(diǎn)核查冒用、盜用或偽造注冊(cè)會(huì)計(jì)師身份執(zhí)業(yè)等行為，提高治理掛名執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的效率效果。??

三是創(chuàng)新自律監(jiān)管模式。構(gòu)建檢查與管理相融合的自律監(jiān)管模式，探索黨建督查、綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)核查、質(zhì)量管理體系專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估、職業(yè)道德（獨(dú)立性）專(zhuān)項(xiàng)檢查、審計(jì)報(bào)告報(bào)備情況核查等，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升審計(jì)質(zhì)量。??

問(wèn)：如何抓好《自律監(jiān)督意見(jiàn)》的貫徹落實(shí)？??

答：習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)，一分部署，九分落實(shí)。貫徹落實(shí)《自律監(jiān)督意見(jiàn)》是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的重要任務(wù)，需要充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，形成強(qiáng)大合力，抓實(shí)抓細(xì)《自律監(jiān)督意見(jiàn)》部署的各項(xiàng)任務(wù)。??

一是加強(qiáng)指導(dǎo)宣傳。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督的工作指導(dǎo)，建立健全政策協(xié)調(diào)和工作協(xié)同機(jī)制，確保各項(xiàng)工作舉措落地見(jiàn)效。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)政策解讀和輿論引導(dǎo)，定期總結(jié)本地區(qū)自律監(jiān)督工作中遇到的新情況新問(wèn)題，及時(shí)妥善解決有關(guān)問(wèn)題。??

二是強(qiáng)化服務(wù)保障。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，將自律監(jiān)督工作納入年度工作計(jì)劃，統(tǒng)籌用好現(xiàn)有財(cái)政支持及會(huì)費(fèi)，加大對(duì)自律監(jiān)督的資金支持力度，有力有序有效推動(dòng)落實(shí)。在開(kāi)展自律監(jiān)督工作中，筑牢廉潔自律防線，進(jìn)一步規(guī)范注協(xié)干部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所交往行為，構(gòu)建親清關(guān)系，持之以恒營(yíng)造和維護(hù)風(fēng)清氣正的良好氛圍。??

三是做好督查督導(dǎo)。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)建立健全自律監(jiān)督工作跟蹤問(wèn)效機(jī)制，細(xì)化任務(wù)分工、明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，加強(qiáng)工作中的督查督導(dǎo)，對(duì)貫徹落實(shí)自律監(jiān)督工作部署不力、職責(zé)履行不到位的，要嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，確保目標(biāo)任務(wù)落到實(shí)處、取得實(shí)效。??